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貴州可行性研究報(bào)告公司對項(xiàng)目投融資與財(cái)務(wù)方案是在明確項(xiàng)目產(chǎn)出方案、建設(shè)方案和運(yùn)營方案的基礎(chǔ)上，研究項(xiàng)目投資需求和融資方案，計(jì)算有關(guān)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)，評價(jià)項(xiàng)目盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)持續(xù)能力，據(jù)以判斷擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)合理性，分析項(xiàng)目對不同主體的價(jià)值貢獻(xiàn)，為項(xiàng)目投資決策、融資決策和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。

1、投資估算

可行性研究階段對項(xiàng)目“投資估算”的準(zhǔn).確度要求在±10%以內(nèi)，以切實(shí)提高投資估算的精度，為項(xiàng)目全過程投資控制提供依據(jù)。政府投資項(xiàng)目的投資估算應(yīng)依據(jù)國.家頒布的投資估算編制辦法和指標(biāo)進(jìn)行編制。投資估算要充分考慮項(xiàng)目周期內(nèi)有關(guān)影響和風(fēng)險(xiǎn)管理的費(fèi)用安排，如環(huán)境保護(hù)與治理、社會風(fēng)險(xiǎn)防范與管控、節(jié)能與減碳、安全與衛(wèi)生健康等相關(guān)建設(shè)投入和費(fèi)用支出等。

2、盈利能力分析

對于政府資本金注入項(xiàng)目和企業(yè)投資項(xiàng)目，“盈利能力分析”是項(xiàng)目財(cái)務(wù)方案的重要內(nèi)容。項(xiàng)目“融資方案”是在對項(xiàng)目自身盈利能力進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，研究項(xiàng)目的可融資性，以及采用政策性開發(fā)性金融工具、發(fā)行產(chǎn)業(yè)基金、權(quán)益型金融工具、專項(xiàng)債等融資方式的可行性。債務(wù)融資的投資項(xiàng)目要重視評價(jià)債務(wù)清償能力；如果項(xiàng)目經(jīng)營期出現(xiàn)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量不足，還應(yīng)研究提出資金接續(xù)方案，重點(diǎn)評價(jià)項(xiàng)目財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

項(xiàng)目“盈利能力分析”重點(diǎn)是現(xiàn)金流分析，通過相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等指標(biāo)，判斷投資項(xiàng)目盈利能力。財(cái)務(wù)收入是構(gòu)成投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流入的主要來源；成本費(fèi)用是項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)的基礎(chǔ)，也是項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。

對于沒有營業(yè)收入的非經(jīng)營性項(xiàng)目，可不進(jìn)行盈利能力分析，主要開展項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營階段資金平衡分析，提出開源節(jié)流措施。如果營業(yè)收入不足以覆蓋項(xiàng)目成本費(fèi)用，應(yīng)研究提出可行性缺口補(bǔ)助方案。

3、融資方案

為了適應(yīng)投資項(xiàng)目融資主體多元化、融資渠道多樣化、融資方式復(fù)雜化的變化，項(xiàng)目“融資方案”研究需要強(qiáng)化對融資結(jié)構(gòu)、融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)等的分析。

政府投資項(xiàng)目要從公共財(cái)政角度分析論證財(cái)政資金支持的必要性、支持途徑和方式，以及資金籌措替代方案等，關(guān)注如何更好發(fā)揮政府作用。

企業(yè)投資項(xiàng)目要關(guān)注項(xiàng)目業(yè)主、出資人、股東合法權(quán)益和價(jià)值實(shí)現(xiàn)，從財(cái)務(wù)管理的角度設(shè)計(jì)合理的投資模式和融資方案，評價(jià)項(xiàng)目的可融資性。

綜合性開發(fā)項(xiàng)目需要關(guān)注項(xiàng)目潛在綜合收益，拓展項(xiàng)目市場化發(fā)展空間。

基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)需要，研究項(xiàng)目建成后采取基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)等方式盤活存量資產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資回收的路徑。

4、債務(wù)清償能力分析

“債務(wù)清償能力分析”是論證項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)是否有足夠的現(xiàn)金流量，按照債務(wù)償還期限、還本付息方式償還項(xiàng)目的債務(wù)資金，從而判斷項(xiàng)目支付利息、償還到期債務(wù)的能力。

政府投資或付費(fèi)類項(xiàng)目還要分析評價(jià)當(dāng)?shù)刎?cái)政可負(fù)擔(dān)性和是否可能引發(fā)隱性債務(wù)等情況。

5、財(cái)務(wù)可持續(xù)性分析

“財(cái)務(wù)可持續(xù)性分析”是根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，綜合考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年度的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，判斷項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持項(xiàng)目的正常運(yùn)營。

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